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惠州市华阳集团股份有限公司关于深圳证券交易
添加时间:2019-09-11
 

  本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

  惠州市股份有限公司(以下简称“公司”、“本公司”或“华阳集团”)于2019年6月4日收到深圳证券交易所(以下简称“深交所”)《关于对惠州市华阳集团股份有限公司2018年年报的问询函》(中小板年报问询函【2019】第303号),对公司2018年度报告提出了问询。公司董事会高度重视并认真核查,现就问询函所关注的有关问题回复如下:

  1、报告期内,你公司实现营业收入34.69亿元、归属于上市公司股东的净利润0.17亿元,支付的各项税费为0.59亿元,分别较上年同期减少16.73%、94.06%和61.21%。

  (1)请你公司结合行业发展状况、业务模式、价格走势、产品毛利率、成本费用结构等情况说明业绩大幅下降的原因,并说明你公司为改善业绩拟采取的措施。

  报告期内,公司业务模式没有发生重大变化。2018年度公司主营业务收入较上年同期下降73,082.20万元,公司主要业务板块主营业务收入与上年同期对比情况如下:

  2018年度公司主要业务毛利较上年同期减少23,326.87万元,公司主要业务板块毛利与上年同期对比情况如下:

  公司精密电子部件业务主要产品光头及机芯所处的细分市场持续萎缩,营业收入较上年同期下降1.43亿元,但由于毛利率较高的产品占比提升,毛利总体略有下降,对公司整体经营业绩没有造成重大影响;LED照明业务营业收入占整体营业收入不足10%,2018年由于业务转型营业收入有所下降,对公司整体经营业绩没有造成重大影响。综上,公司2018年度经营业绩大幅下降,主要受汽车电子板块业务下降的影响,汽车电子业务板块业绩下滑主要受全资子公司惠州华阳通用电子有限公司(以下简称“华阳通用”)业绩下滑的影响,具体情况说明如下:

  据中国汽车工业协会统计分析,2018年,乘用车产销分别完成2,352.9万辆和2,371万辆,比上年同期分别下降5.2%和4.1%,占汽车产销比重分别达到84.6%和84.4%,分别低于上年0.9和1.2个百分点。中国品牌乘用车共销售998万辆,同比下降8%,占乘用车销售总量的42.1%,比上年同期下降1.8个百分点。中国汽车市场在2018年出现28年来的首次负增长。

  公司汽车电子板块同行业上市公司2018年度及2019年第一季度经营业绩情况如下表:

  2018年汽车电子板块主营业务收入同比下降6.24亿元,主要是全资子公司华阳通用中控类产品的销售量减少57.9万台,以及老产品年度降价,导致销售收入较上年同期下降6.08亿元。

  华阳通用销售量下降的主要原因是公司配套的车型销售量未达到预期和部分新项目进度延迟,以及由于客户北汽银翔资金紧张等原因公司于2018年5月起暂停供货。

  2018年度公司研发投入3.63亿元,比上年同期2.96亿元增加约6,700万元,增长22.55%,2018年研发投入占主营业务收入的比重为10.45%。研发投入增加的原因详见问题2之回复。

  ①进一步加大国内外前装客户的拓展力度,争取更多的新车型配套机会以及提高公司产品的配套份额。

  (2)请你公司结合报告期内缴纳税种、税收优惠政策、税率等情况说明支付税费减少的原因。请年审会计师发表意见。

  注:本公司之子公司博通精密科技有限公司按照香港当地税法,适用企业所得税税率为16.5%。本公司之孙公司华阳(德国)技术有限公司按照德国法兰克福当地税法,综合企业所得税税率为31.925%。

  2018年,公司缴纳税种、税收优惠政策、税率除以下事项外,未有其他变化:

  1)2018年1月1日起,公司根据财政部《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税[2018]99号)、《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税[2015]119号)和国家税务总局《关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国税[2017]40号)的规定,将研发费用税前加计扣除比例由50%调整为75%;

  2)根据财政部和国家税务总局《关于调整增值税税率的通知》(财税[2018]32号)的规定,于2018年5月1日开始将增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%和10%;

  3)根据《关于调整我市城镇土地使用税适用税额标准的通知》(惠财法[2017]13)的规定,于2018年1月1日开始,土地使用税税率由4.5元/平方米调整为4元/平方米。

  4)根据《中华人民共和国环境保护税法》的规定,公司自2018年4月1日起缴纳环境保护税。

  公司2018年较2017年支付的税费减少的税种主要系因为企业所得税、增值税、城市维护建设税和教育费附加的缴纳减少所致:

  1)企业所得税支付减少3,810.96万元,主要原因包括:①汽车电子业务收入下降和研发投入增加导致公司营业利润减少,相应所得税减少;②研发费用加计扣除比例由50%调整至75%,使得所得税减少。

  2)增值税支付减少4,845.89万元,主要原因包括:①增值税税率由17%和11%调整为16%和10%;②公司之子公司华阳通用2017年下半年获取较多海关进口增值税专用缴款书,该部分增值税进项税额因2017年第四季度销售下滑未能全部抵扣,未抵扣部分于2018年进行抵扣,加之2018年营业收入下降,使得本期增值税支付金额大幅减少;③公司子公司惠州市华阳多媒体电子有限公司自动化专用设备业务的生产周期较长,2018年较2017年的采购增长额大于销售增长金额,使得进项税额增加大于销项税额的增加,导致2018年的增值税支付金额减少;④公司于2017年10月支付IPO承销费用、律师费、审计费等,取得的进项税额于2018年抵扣,导致2018年支付的增值税减少。

  3)城市维护建设税与教育费附加分别减少382.89万元和275.60万元,主要是受增值税支付金额减少导致。

  基于我们对华阳集团2018年度财务报表的审计工作,我们认为华阳集团上述与财务报表相关的说明在所有重大方面与我们在执行华阳集团2018年度财务报表审计过程中了解的情况一致。

  2、报告期末,你公司研发人员数量为2,004人,较上年末减少18.67%;研发投入金额为3.63亿元,较上年同期增加22.55%。请你公司补充披露报告期内研发人员离职的原因及基本情况,并结合研发项目内容、进展、人员安排、预算计划等情况说明研发人员数量减少的同时,研发投入大幅增加的原因及合理性。

  报告期末,公司研发人员数量为2,004人(时点数),较上年末减少18.67%,但公司2018年度月平均研发人员数量为2,362人,较上年月平均2,336人增加26人。

  年末研发人员减少的主要原因为:受行业影响,公司为了提高项目开发质量,提升开发效率,年末对研发项目重新进行了评估,主动削减了部分研发投入产出比较低的项目人员,以及减少了研发辅助岗位。

  报告期内,为了应对市场变化,公司加大引进了汽车电子软件、高端开发人才,虽然公司研发人员月平均数量变化不大,但人员结构发生了较大变化。

  2018年公司研发投入金额为3.63亿元,较上年同期增加22.55%,主要项目变动情况如下:

  (2)检测费用增加原因主要是产品的复杂度增加,根据客户的要求,第三方检测项目增加。

  (3)委外研制费增加原因主要为新开发的大多数新项目都涉及到智能车联,部分APP需要同第三方合作开发,软件委外开发项目增多。

  (5)物料消耗、样品试制费及其他增加原因主要为控股子公司华阳通用2018年研发项目增加。

  综上,研发投入大幅增加是基于公司业务发展及提升公司竞争力的需要,是合理的。

  3、报告期末,你公司其他应收款账面余额为2,701.89万元,其中保证金及押金、备用金、其他外部单位往来款分别为825.05万元、692.42万元和1,150.91万元。

  (1)请你公司分别说明备用金、其他外部单位往来款的形成原因、主要对手方的名称及对应金额、是否存在关联方资金占用或财务资助等情形。

  公司其他应收款“备用金”项目主要为企业内部员工差旅、业务开拓等备用款项以及拟向员工收回的社保、公积金代垫款。

  公司其他应收款“其他外部单位往来款”项目为公司垫付的模具费、检测费、运杂费、开发费,厂房建设农民工工资保证金等款项。公司2018年12月31日 “其他外部单位往来款” 形成原因、主要对手方的名称及对应金额如下:

  上述主要对手方除惠州市华阳光学技术有限公司为公司关联方,其他单位与公司均不存在关联关系,均不存在关联方资金占用或财务资助情形。

  (2)你公司年报“按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况”中质量保证金和农民工工资保证金的期末余额合计为937.53万元,该金额大于年报“其他应收款按款项性质分类情况”中保证金及押金的期末账面余额。请你公司认真核实年报中其他应收款相关信息披露是否存在错误。

  公司年报合并财务报表项目注释中“其他应收款按款项性质分类情况”的“保证金及押金”项目披露口径为“与日常销售业务相关的,根据销售合同预留的产品质量保证金及押金”。“农民工工资保证金”不在“保证金及押金”项目中反映,在“其他外部单位往来款”中反映。公司年报中其他应收款相关信息披露不存在错误情形。

  4、报告期末,你公司对重庆信华精机科技有限公司长期股权投资账面价值已减至为零,不再确认投资损失。请你公司说明上述股权投资的背景、投资金额、盈亏情况、会计处理等,并说明是否存在额外义务导致公司需计提预计负债。请年审会计师发表意见。

  重庆信华精机科技有限公司(以下简称“重庆信华”)成立于2012年2月17日,住所为重庆两江新区鱼复工业园孵化园6号楼第3层,注册资本为人民币1,500万元,公司类型为有限责任公司(台港澳与境内合资)。法定代表人为寺田明彦。股东出资比例为信华精机有限公司占54.2857%,惠山工业有限公司占25%,公司占10.7143%,惠州市华新投资有限公司占10%。经营范围为:设计、制造、销售:汽车零部件及电子装置、数字化仪表、通讯设备、电源管理系统设备、LED产品、电子产品(不含电子出版物)、机电设备、信息安全设备、电脑及周边设备、自动化设备、线路板组件、视频监控设备;物联网信息服务。

  公司对重庆信华的初始投资成本为160.7145万元,公司直接持有重庆信华10.7143%的股权,根据重庆信华《章程》的规定,董事会为重庆信华的最高权力机构,重庆信华董事会成员共10人,其中公司委派2人,公司对重庆信华具有重大影响,因此公司对重庆信华的投资采用权益法核算。

  重庆信华于2015年开始发生超额亏损,公司于2015年对重庆信华长期股权投资已减至为零。公司对重庆信华投资情况如下:

  根据长期股权投资准则规定,公司确认应分担重庆信华发生的损失,应以公司对其的长期股权投资及其他实质上构成净投资的长期权益减记至零为限。公司对重庆信华不存在如长期债权的其他实质性长期权益,不存在约定其他额外的损失补偿义务,因此,在公司已对重庆信华的长期股权投资账面价值已减至为零的情况下,不需再确认投资损失,不需计提预计负债,相应会计处理符合企业会计准则的规定。

  基于我们对华阳集团2018年度财务报表的审计工作,我们认为华阳集团上述与财务报表相关的说明在所有重大方面与我们在执行华阳集团2018年度财务报表审计过程中了解的情况一致。

  5、报告期末,你公司因为可抵扣亏损形成的递延所得税资产资产为0.41亿元,所对应的可抵扣暂时性差异为2.53亿元,分别较上年末增加320.32%、401.05%。请你公司说明可抵扣亏损相关的递延所得税资产大幅增加的原因,并补充披露确认递延所得税资产的纳税主体名称、企业所得税税率、84384即时开奖现场,近五年经营业绩情况、预测的未来五年经营业绩和参数选取情况,说明上述资产确认是否满足企业会计准则的要求。请年审会计师发表意见。

  本公司2018年12月31日和2017年12月31日因为可抵扣亏损形成的递延所得税资产主要纳税主体为华阳通用、华阳通用(大连)科技有限公司(以下简称“大连通用”)、惠州市中阳科贸有限公司(以下简称“中阳科贸”)、惠州市华阳光电技术有限公司(以下简称“华阳光电”),具体情况如下:

  如上表所述,本公司递延所得税资产大幅增加的主要纳税主体为本公司汽车电子业务子公司华阳通用,主要是由于如问题1、(1)中所述原因,华阳通用2018年度发生亏损,加之研发费用加计扣除影响,产生较大金额的可抵扣亏损,使得相应的递延所得税资产大幅增加。

  确认可抵扣亏损相关的递延所得税资产的纳税主体近五年经营业绩情况、预测的未来经营业绩和参数选取情况如下:

  华阳通用根据在研项目数量、预计未来订单、预期新客户拓展和行业周期等情况预计未来可以取得足够的应纳税所得额,在编制未来五年经营业绩预算时选取的主要参数考虑因素包括未来三年营业收入预测和行业周期影响。

  大连通用定位于华阳通用软件开发中心,在汽车电子业务软件比重因素日益增加的情况下,大连通用结合华阳通用未来软件开发需求,预计未来可以取得足够的应纳税所得额。

  中阳科贸在代理进出口业务下降的同时积极开展自主贸易业务,成功在热风管和视觉产品业务有所突破并获得大客户订单,预计未来可以取得足够的应纳税所得额。

  如上所述,本公司预计未来有足够的应纳税所得额弥补可抵扣亏损,确认递延所得税资产符合企业会计准则的规定。

  基于我们对华阳集团2018年度财务报表的审计工作,我们认为华阳集团上述与财务报表相关的说明在所有重大方面与我们在执行华阳集团2018年度财务报表审计过程中了解的情况一致。

  6、报告期末,你公司其他非流动资产中预付固定资产购买款的金额为0.26亿元。请你公司说明预付固定资产购买款的具体内容、账龄、交易对手方与你公司的关联关系等,并说明该预付款项确认为非流动资产的原因及合理性,是否存在利用推迟转固调节利润的情形。请年审会计师发表意见。

  公司其他非流动资产中预付固定资产购买款主要是公司全资子公司惠州市华阳精机有限公司新厂房预备投产需购买的生产设备,根据购置合同约定所支付的预付款。2018年公司购买的具体设备分类如下:

  上述交易对手方除信华精机有限公司为公司关联方,其他单位与公司均不存在关联关系。

  如上所述,相关预付款项为公司满足正常经营所需,根据固定资产购置合同约定所支付的预付款。于2018年12月31日,上述资产均尚未收到或未满足验收条件,尚未达到预定可使用状态,不符合企业会计准则规定的转固条件,不存在利用推迟转固调节利润的情形。考虑到相关预付款项未来将会形成固定资产,不满足企业会计准则中关于流动资产的相关规定,因此公司将相关预付设备款在其他非流动资产项目列报。

  基于我们对华阳集团2018年度财务报表的审计工作,我们认为华阳集团上述与财务报表相关的说明在所有重大方面与我们在执行华阳集团2018年度财务报表审计过程中了解的情况一致。

  7、报告期内,你公司销售费用中质量保证金金额为3,500.65万元,较上年同期增加391.56%。请结合产品质保承诺、质量保证金计提依据、产品故障率、质保费用实际发生额、产品销售等情况说明你公司质量保证金大幅增加的原因,并对比同行业公司量化分析你公司质量保证金确认的合理性。

  公司质量保证金的计提对象为汽车电子板块国内前装业务中的产品,前装业务合同中未约定明确比例的质量保证金,而是“提供自整车出售起3年或者10万公里里程孰先满足为期的质保期”的质保条款约定售后服务责任,公司结合以前年度质量退机指标和发生的实际费用,按以下会计政策核算质量保证金:

  (1)原则上按照当年销售收入的1.75%计提质量保证金,公司每年根据实际情况评估该计提比例是否适当。

  (2)对于突发性的批量质量事故,公司单独评估相关的质量费用并进行专项计提。

  (1)2014年公司针对销售给上汽通用五菱股份有限公司特定批次产品专项计提了2,466万元质量保证金,该批次产品的质量保证期于2017年到期,公司于2017年度冲回该批次专项计提但已到期无需支付的质量保证金2,073.42万元。

  (2)公司2018年度发现销售给一汽集团的两个批次的产品出现质量问题,公司按照预计可能发生的损失计提了专项质量保证金1,471.82万元。

  报告期公司销售费用质量保证金占销售收入的比重为1.90%,与同行业上市公司基本相当。报告期公司质量保证金与同行业可比公司对比情况如下:

  综上,2018年出现较大幅度变化是由于专项计提及冲回的影响,公司质量保证金的确认是合理的。

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